Como declarar doações efetuadas e recebidas no imposto de renda 2025

Aquela ajuda de um amigo ou parente na hora do aperto, o carro que você deu de presente para o seu filho e aquele apartamento da família que você recebeu como doação do seu pai não sofrem cobrança de imposto de renda, mas também precisam ser declarados. O Leão está de olho nas evoluções patrimoniais dos contribuintes, o que inclui as transferências de bens entre pessoas físicas. Vejamos como declarar doações no imposto de renda 2025, tanto do ponto de vista do doador quanto do donatário.

As doações precisam ser declaradas tanto pelo doador quanto por quem recebe a doação, o chamado donatário, e a Receita Federal cruza essas informações.

Caso você tenha recebido uma doação em dinheiro e o tenha utilizado para comprar um bem, por exemplo, a Receita Federal vai querer saber a origem destes recursos.

Se você não declarar que foi uma doação, corre o risco de cair na malha fina, pois a Receita pode suspeitar que você omitiu renda.

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Como declarar doações no imposto de renda 2025

A doação recebida deve constar na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, no código 14, referente a Transferências Patrimoniais doações e heranças.

Lá você deve informar o valor da doação recebida (seja em bens ou dinheiro), o nome e o CPF ou CNPJ do doador, bem como em nome de quem ela foi feita: se titular ou dependente da declaração.

Este valor também deve ser refletido na ficha de Bens e Direitos, conforme a destinação que você der para os recursos.

Por exemplo, se você tiver recebido uma doação em dinheiro e feito uma nova aplicação financeira, comprado um imóvel ou um carro, será preciso abrir um novo item para este novo bem.

Caso você tenha investido em uma aplicação que você já tinha — por exemplo, poupança ou fundo de investimento — o valor da doação se refletirá no aumento do saldo.

Se você tiver gasto todo o dinheiro ao longo do ano, não haverá nenhum impacto na ficha de Bens e Direitos.

Nem tão isenta assim…

Embora seja isenta de imposto de renda, a doação está sujeita a um tributo estadual, o Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos (ITCMD). A alíquota varia de 2% a 8%, dependendo do estado.

Mas há isenções para alguns valores. Vale a legislação do domicílio do doador, mas quem paga o ITCMD é quem recebe a doação.

No caso do Estado de São Paulo, por exemplo, são isentas doações em valor de até 2.500 UFESPs (Unidades Fiscais do Estado de São Paulo). Em 2024, 2.500 UFESPs correspondiam a R$ 88.400 (os valores da UFESP são atualizados anualmente). Caso as doações tenham superado esse valor no ano passado, o ITCMD sobre todo o montante no Estado de São Paulo é de 4%.

Se a pessoa tiver recebido doações de dois doadores diferentes, o valor isento de ITCMD poderá ser o dobro (R$ 176.800 em 2024), e assim sucessivamente.

Vale lembrar que pessoas que porventura tenham recebido doação em valor superior a R$ 200 mil em 2024 já ficam obrigadas, só por este motivo, a entregar a declaração de imposto de renda 2025, mesmo que não se enquadrem em outras regras de obrigatoriedade. Veja quem precisa entregar a declaração de IR neste ano.

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Doação de carro ou imóvel

Falamos até agora sobre doação de dinheiro, mas doação de bens também deve ser declarada. Duas das mais comuns são as doações de veículos e imóveis entre familiares.

Neste caso, a pessoa que recebeu a doação deve tomar o cuidado de declarar o bem pelo mesmo valor que constava na declaração do doador. Caso o valor declarado seja mais alto, o doador terá que apurar ganho de capital sobre a diferença e pagar imposto de renda, como se fosse uma operação de venda.

Lembre-se de informar o valor do bem recebido na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis e o bem em si na ficha de Bens e Direitos

E o doador?

O doador deve informar a operação na ficha Doações Efetuadas. O código 81 é para doação em bens e direitos (caso de um carro ou imóvel) e o código 80 é para doações em dinheiro. Deve ser informado o nome e o CPF da pessoa que recebeu a doação.

Quando a doação tiver sido de um bem, o doador também deve dar baixa na ficha de Bens e Direitos, zerando o campo “Situação em 31/12/2024” e informando que houve doação do bem no campo "Discriminação", juntamente com os dados (nome e CPF) do donatário.